Выбираем систему налогообложения для ИП

При регистрации индивидуального предпринимательства у заявителей появляется ряд вопросов, в числе основных – как выдрать систему налогообложения для ИП? Это важный и ответственный шаг, как для начинающего, так и для опытного бизнесмена. От правильного определения зависит доходность деятельности предпринимателя и возможность сэкономить денежные средства.

Необходимо отметить, что глобальной разницы в подходах к налогообложению для предпринимателей практически не существует. Бизнесменам в Республике Беларусь предлагается всего несколько систем налогообложения. Индивидуальный предприниматель имеет право остановить свой выбор на едином или общем налоге, а также использовать упрощенную схему. Если бизнесмен одновременно реализует различные формы деятельности, то он вправе сочетать несколько налоговых режимов.

Особенности единого налога

Единый налог предполагает оплату фиксированных тарифов, которые устанавливаются местными законодательными государственными органами. Его необходимо вносить один раз в месяц за осуществление конкретного вида деятельности. Ее могут использовать как зарегистрированные индивидуальные предприниматели, так и физические лица, оказывающие услуги населению (это так называемая самозанятость). Оформляется самозанятость при посещении налогового органа, где предоставляет белорусский паспорт или вид на жительство плюс соответствующее заявление.

Список всех видов деятельности для индивидуального предпринимательства и самозанятости для физических лиц, которые вправе использовать единый режим налога, приведен в Налоговом кодексе. Если оплачивается единый налог, то уплата других видов налогов не предполагается, например, экологический, на добавленную стоимость и пр.

Если говорить о собственниках малого и среднего бизнеса, то они не имеют право использовать единый налог.

Критерии, оказывающие влияние на размер единого налога:

  • вид деятельности;
  • населенный пункт, где предприниматель осуществлял государственную регистрацию (областной город, районный центр, сельская местность);
  • место нахождения бизнеса (центральная часть города, окраина, расстояние до транспортных магистралей);
  • режим и график работы;
  • величина налогооблагаемой базы.

Кто может рассчитывать на льготы по оплате единого налога: инвалиды первой и второй группы, родители, которые воспитывают детей до 18 лет или детей-студентов дневной формы обучения, предприниматели, которые реализуют дары природы (грибы, ягоды, лекарственные растения).

На уменьшение единого налога могут рассчитывать следующие категории граждан:

  • пенсионеры – снижение составляет 20%;
  • инвалиды – уменьшение на 20%;
  • физические лица, впервые открывающие ИП – минус 25% (в течение первых 3-хмесяцев с момента госрегистрации);
  • родители, у которых 3 и более детей до 18 лет – снижение 20%.

Особенности общего налога

При базовой системе налогообложения уплачивается подоходный налог, тарифная ставка которого составляет 16% от уровня получаемых доходов. Налог оплачивается после предоставления декларации заработанных доходов. Данный налоговый режим применяется по умолчанию, т.е. автоматически после регистрации ИП или юридического лица.

Преимущества:

  • не существует ограничений по типу деятельности и лимитов;
  • возможность вести учет расходов и оплачивать подоходный налог не с суммы выручки, а с полученной предпринимателем прибыли.

Если говорить о недостатках, то здесь более сложный бухгалтерский учет, который предполагает ведение большого числа документов.

Особенности упрощенного налога

Упрощенная система налогообложения (сокращенно УСН) относится к самым простым способам оплаты. Размер налоговой выплаты зависит от того, платит ли индивидуальный предприниматель налог на добавленную стоимость (сокращенно НДС). Если да, то тариф равен 3%, если не платит – 5%. Важно, что выплаты рассчитываются с полученной выручки, т.е. той величины денежных средств, что были заработаны от продажи товаров или реализации работ.

Для использования УСН необходимо следовать рекомендациям по валовой выручке и количеству работников. Ее можно применить только при конкретных видах деятельности.

Преимущества:

  • возможность платить 1 раз в квартал;
  • невысокий размер налоговой выплаты;
  • простой расчет суммы налога.

Какую систему выбрать?

Как утверждают эксперты, нет универсального ответа на вопрос, как выбирать систему налогообложения для ИП. Здесь нужно использовать индивидуальный подход. Также нельзя не заметить, что определение эффективности той или иной ставки при исчислении налогов вступает в зависимости от вида деятельности. Известно, что каждый коммерческий проект уникален, поэтому налоговый режим необходимо выбирать под определенную специфику, задачи и цели, которые решает и преследует предприниматель.

Если речь идет о начинающем бизнесмене, то ему лучше оставить свой выбор на упрощенном налоговом режиме, так он сможет быстрее и лучше понять сущность и принципы системы налогообложения. Как показывает практика, индивидуальные предприниматели выбирают режим исходя из следующих моментов:

  • простота документооборота;
  • степень налоговой нагрузки.

Как утверждают эксперты, достаточно много предпринимателей работают на УСН без НДС. Более выгодно и логично применять данный режим налогообложения начинающему бизнесмену, у которого небольшой оборот по одному или двум направлениям. Что касается общего налога, то он лучше подойдет крупным юридическим лицам, у которых достаточно большие затраты и доходы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *